การได้บัตรส่งเสริม BOI คือส่วนที่ง่าย การรักษาไว้ คือเรื่องบัญชี
บัตรส่งเสริมให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีกับรายได้จากกิจการที่ระบุไว้ นั่นแปลว่าคุณต้องแสดงให้เห็นในบัญชีได้ว่ารายได้ส่วนไหนและกำไรส่วนไหนคือส่วนนั้น บริษัทที่เสียสิทธิไป ส่วนใหญ่ไม่ได้เสียเพราะทำผิดกฎ แต่เสียเพราะพิสูจน์ไม่ได้ว่าไม่ได้ทำผิด
- การแยกบัญชี
- กิจการที่ได้รับส่งเสริมและไม่ได้รับส่งเสริม
ตั้งแต่รายการแรก - ต้นทุนร่วม
- เกณฑ์การปันส่วนที่บันทึกไว้
และใช้สม่ำเสมอ - การรายงาน
- รายปี ต่อ BOI
- สิทธิประโยชน์
- เครื่องจักรและวัตถุดิบ
กระทบยอดกับบัญชีได้ - เงื่อนไข
- ตามที่ระบุในบัตรส่งเสริม
- งานยื่นคำขอ
- Narai Partners
- สิ่งที่เสี่ยง
- สิทธิยกเว้นภาษีทั้งก้อน
หกทางที่บริษัทที่ได้รับส่งเสริมมักติดปัญหา
รายได้ที่ได้รับส่งเสริมและไม่ได้รับส่งเสริมอยู่ในบัญชีเดียวกัน
เป็นความผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุด บริษัทที่ได้รับส่งเสริมและขายสิ่งอื่นนอกกิจการที่ได้รับส่งเสริมด้วย ต้องบันทึกบัญชีทั้งสองส่วนแยกกัน และถ้าไม่ได้ออกแบบการแยกนั้นไว้ตั้งแต่ต้น ก็ต้องมาสร้างย้อนหลังจากเอกสารต้นทางเมื่อผ่านไปหลายปีแล้ว
ปันส่วนต้นทุนร่วมด้วยเกณฑ์ที่อธิบายไม่ได้
ค่าเช่า ค่าสาธารณูปโภค เงินเดือนฝ่ายบริหาร ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ที่ใช้ร่วมกัน ไม่มีวิธีที่กำหนดไว้ตายตัววิธีเดียว ซึ่งคนมักเข้าใจผิดว่าแปลว่าไม่มีข้อกำหนด สิ่งที่กำหนดคือเกณฑ์ที่สมเหตุสมผล มีบันทึกไว้ ใช้อย่างสม่ำเสมอ และคุณอธิบายได้แม้ผ่านไปหลายปี
ทำเกินกำลังการผลิตหรือขอบเขตที่ได้รับส่งเสริม
บัตรส่งเสริมออกให้กับกิจการที่ระบุไว้ และบ่อยครั้งระบุกำลังการผลิตไว้ด้วย การเติบโตเกินกว่านั้นไม่ได้ครอบคลุมโดยอัตโนมัติ และรายได้นอกขอบเขตที่ได้รับส่งเสริมคือรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามปกติ ไม่ว่าคุณจะบันทึกบัญชีไว้อย่างไร
ใช้สิทธิเครื่องจักรและวัตถุดิบโดยไม่มีเอกสารรองรับ
การยกเว้นอากรขาเข้ามีข้อกำหนดเรื่องการเก็บบันทึกและการรายงานของตัวเอง สิทธิประโยชน์นั้นมีจริง และการกระทบยอดระหว่างสิ่งที่นำเข้า สิ่งที่ใช้ไป และสิ่งที่ยังคงเหลืออยู่ ก็มีจริงเช่นกัน
เงื่อนไขในบัตรส่งเสริมที่ไม่มีใครกลับไปอ่านอีกเลย
สัดส่วนการจ้างงาน ทุนจดทะเบียนขั้นต่ำ การถ่ายทอดเทคโนโลยี เงื่อนไขด้านสิ่งแวดล้อม กำหนดเวลารายงาน ทุกข้อระบุไว้ชัดเจน อยู่ในบัตรส่งเสริม และมีการตรวจสอบจริง
เสียสิทธิยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลโดยไม่ตั้งใจ
เพราะการยกเว้นใช้กับกำไรสุทธิจากกิจการที่ได้รับส่งเสริมเท่านั้น บริษัทที่แสดงไม่ได้ว่ากำไรส่วนไหนคือส่วนนั้น อาจถูกปฏิเสธการยกเว้นบางส่วนหรือทั้งหมด ซึ่งเป็นวิธีเรียนรู้วินัยทางบัญชีที่แพงมาก
สิ่งที่เรารับผิดชอบ
ออกแบบการแยกบัญชีก่อนที่จะต้องใช้
ผังบัญชีที่แยกกิจการที่ได้รับส่งเสริมออกจากที่ไม่ได้รับส่งเสริมตั้งแต่รายการแรก พร้อมศูนย์ต้นทุนที่สะท้อนบัตรส่งเสริม ไม่ใช่สะท้อนผังองค์กร การมาแก้ทีหลังคือเวอร์ชันที่แพง
เขียนนโยบายการปันส่วนไว้เป็นลายลักษณ์อักษร
เกณฑ์ของต้นทุนร่วมทุกรายการ เหตุผลที่เลือกเกณฑ์นั้น และหลักฐานว่าใช้อย่างสม่ำเสมอ นโยบายที่เขียนไว้และใช้มาสามปีคือสิ่งที่ปกป้องได้ ส่วนการคำนวณที่ทำขึ้นตอนถูกตรวจสอบนั้นไม่ใช่
ดูแลปฏิทินการรายงาน
รายงานประจำปีต่อ BOI แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลที่นำเสนอกิจการที่ได้รับส่งเสริมอย่างถูกต้อง และการกระทบยอดที่เชื่อมสองสิ่งนี้เข้าด้วยกัน ติดตามควบคู่ไปกับกำหนดเวลาของกรมสรรพากรและกรมพัฒนาธุรกิจการค้า ไม่ใช่แยกกันคนละที่
กระทบยอดสิทธิประโยชน์กับบัญชี
การยกเว้นอากรเครื่องจักรและวัตถุดิบ เทียบกับสิ่งที่บัญชีระบุว่าคุณถือครองอยู่และใช้ไปแล้ว เพื่อให้ตอบคำถามได้จากเอกสาร ไม่ใช่จากความทรงจำ
ประเมินว่าบัตรส่งเสริมมีมูลค่าเท่าไหร่จริง ๆ
บริษัทจำนวนไม่น้อยยอมรับเงื่อนไขที่มีมูลค่าน้อยกว่าต้นทุนในการปฏิบัติตาม การรู้มูลค่าเป็นตัวเงินบอกคุณว่าควรทุ่มแค่ไหนเพื่อรักษาไว้ และควรยื่นขอบัตรส่งเสริมใบที่สองหรือไม่
เตรียมพร้อมสำหรับวันที่สิทธิยกเว้นหมดอายุ
การสิ้นสุดสิทธิยกเว้นภาษีคือการเปลี่ยนแปลงเงินสดจ่ายภาษีแบบก้าวกระโดด ซึ่งควรทำแบบจำลองไว้ล่วงหน้าหลายปี ไม่ใช่มารู้ตัวในปีที่มันเกิดขึ้น
ปฏิทินตามกฎหมายไทยฉบับเต็ม · งานยื่นขอ BOI ผ่าน Narai Partners
ขอบเขตและข้อจำกัด
รับยื่นขอบัตรส่งเสริม BOI หรือไม่
ไม่ นั่นเป็นงานกฎหมายและงานยื่นคำขอ ซึ่งบริษัทในเครือของเราคือ Narai Partners ดูแลอยู่ และงาน BOI และการลงทุนจากต่างประเทศ ของเขาคือจุดเริ่มต้นที่ถูกต้อง ส่วนเราดูแลสิ่งที่เกิดขึ้นหลังจากนั้น ซึ่งเป็นส่วนที่แทบไม่มีใครวางแผนไว้ นั่นคือการทำให้บัญชีถูกต้องตามเงื่อนไขเพื่อให้สิทธิประโยชน์ยังอยู่
นักบัญชีของเราบอกว่าดูแลเรื่อง BOI อยู่แล้ว เพียงพอหรือไม่
บ่อยครั้งไม่พอ และนี่ไม่ใช่การตำหนิเขา ผู้ทำบัญชีไทยที่เก่งจะบันทึกสิ่งที่เกิดขึ้นได้อย่างถูกต้อง แต่การออกแบบนโยบายปันส่วนต้นทุนที่อธิบายและปกป้องได้ และการแสดงว่ากำไรส่วนไหนเกิดจากกิจการที่ได้รับส่งเสริม เป็นทักษะคนละอย่าง และเป็นทักษะที่สิทธิประโยชน์ขึ้นอยู่กับมัน
ผ่านมาหลายปีแล้วและบัญชียังไม่ได้แยก ต้องทำอย่างไร
แก้ได้ และแก้ก่อนที่จะมีใครถามย่อมดีกว่า งานคือการสร้างการแยกบัญชีย้อนหลังจากเอกสารต้นทาง ตกลงเกณฑ์การปันส่วน จัดทำการนำเสนอใหม่ และบันทึกเหตุผลไว้เป็นลายลักษณ์อักษร คาดว่าใช้เวลาเป็นสัปดาห์มากกว่าเป็นวัน และคาดว่าถูกกว่าทางเลือกอีกทาง
ใช้กับ IBC หรือบริษัทที่ได้สิทธิตามอนุสัญญาภาษีด้วยหรือไม่
หลักการเดียวกันใช้กับทุกระบบที่ให้สิทธิประโยชน์โดยมีเงื่อนไขว่าต้องมาจากกิจการที่กำหนดไว้ รวมถึงศูนย์กลางธุรกิจระหว่างประเทศ สิทธิประโยชน์ผูกกับรายได้ที่เฉพาะเจาะจง คุณจึงต้องแสดงได้ว่ารายได้ส่วนไหนคือส่วนนั้น
ทำงานร่วมกับที่ปรึกษาภาษีเดิมของเราได้หรือไม่
ได้ และโดยทั่วไปก็ทำแบบนั้น เขาเป็นผู้ยืนยันจุดยืนต่อหน่วยงานราชการ ส่วนเราทำให้แน่ใจว่าเอกสารพื้นฐานรองรับจุดยืนนั้น ซึ่งเป็นส่วนที่มักหายไปเมื่อมีคำถามเข้ามา