บริษัทไทยของคุณมีกำไรแล้ว แล้วจะ นำเงินออก อย่างไร

• เงินปันผล

  เส้นทางที่สะอาดที่สุดและมักแพงที่สุด กำไรถูกเก็บภาษีที่ระดับบริษัทก่อน แล้วจึงมีภาษีหัก ณ ที่จ่ายกับตัวเงินปันผลอีกชั้น ซึ่งลดลงได้ภายใต้อนุสัญญาภาษีซ้อนบางฉบับ เงินปันผลจ่ายได้จากกำไรสะสมเท่านั้น ต้องกันสำรองตามกฎหมายไว้ และต้องมีงบการเงินที่จัดทำเสร็จและได้รับอนุมัติแล้ว

• ค่าบริหารจัดการและค่าบริการ

  ค่าธรรมเนียมที่บริษัทแม่เรียกเก็บสำหรับบริการที่ให้จริง หักเป็นค่าใช้จ่ายในไทยได้ถ้าบริการนั้นมีอยู่จริง มีเอกสาร และกำหนดราคาตามหลักการทางการค้าปกติ ซึ่งทำให้เส้นทางนี้ขึ้นอยู่กับวินัยเรื่องราคาโอนทั้งหมด มีภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับผู้รับในต่างประเทศ และสิทธิตามอนุสัญญาอาจช่วยลดได้

• ค่าสิทธิและค่าลิขสิทธิ์

  ใช้ในกรณีที่บริษัทแม่เป็นเจ้าของแบรนด์หรือเทคโนโลยีที่บริษัทลูกใช้อยู่จริง มีภาษีหัก ณ ที่จ่าย ลดได้ตามอนุสัญญาในบางกรณี และมีข้อกำหนดเรื่องราคาตามหลักการทางการค้าปกติและเอกสารเช่นเดียวกัน

• ดอกเบี้ยเงินกู้ผู้ถือหุ้น

  การใส่เงินทุนให้บริษัทลูกในรูปหนี้แทนที่จะเป็นทุน ทำให้การชำระคืนและดอกเบี้ยนำออกได้ง่ายกว่าเงินปันผล ดอกเบี้ยหักเป็นค่าใช้จ่ายได้และมีภาษีหัก ณ ที่จ่าย และข้อตกลงนั้นต้องผ่านการตรวจสอบได้ทั้งเรื่องอัตรา เงื่อนไข และความสมเหตุสมผลของระดับหนี้

• การลดทุนหรือการชำระบัญชี

  คือการคืนตัวเงินทุนเอง ขั้นตอนหนักและต้องมีระยะเวลาแจ้งเจ้าหนี้และขั้นตอนตามกฎหมาย และโดยทั่วไปเป็นการตัดสินใจเรื่องการออกจากธุรกิจ ไม่ใช่การจ่ายคืนตามปกติ

• คิดว่าอัตราตามอนุสัญญาใช้ได้โดยอัตโนมัติ

  อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ลดลงตามอนุสัญญาภาษีซ้อนไม่ได้มาโดยอัตโนมัติ ขึ้นอยู่กับหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษี ความเป็นเจ้าของผู้รับประโยชน์ที่แท้จริง และเอกสารที่ถูกต้อง ณ เวลาที่จ่าย การมาอ้างสิทธิย้อนหลังโดยไม่มีเอกสาร ล้มเหลวบ่อยครั้ง

• ค่าบริการที่ไม่มีหลักฐานว่าให้บริการจริง

  เป็นรายการที่ถูกท้วงติงมากที่สุดในการตรวจสอบภาษีของบริษัทที่ต่างชาติถือหุ้นในไทย ค่าบริหารจัดการที่ไม่มีสัญญา ไม่มีผลงานส่งมอบ ไม่มีบันทึกเวลาทำงาน และแสดงประโยชน์ต่อบริษัทไทยไม่ได้ จะถูกไม่ยอมให้หัก ถูกเก็บภาษี และถูกปรับ

• กำไรสะสมที่มีในกระดาษแต่ไม่มีในบัญชีธนาคาร

  บริษัทอาจประกาศจ่ายเงินปันผลได้ตามกฎหมายแต่จ่ายจริงไม่ได้เลย เพราะกำไรไปจมอยู่ในลูกหนี้และสินค้าคงเหลือ นี่คือปัญหาเงินทุนหมุนเวียนที่มาในเสื้อคลุมของปัญหาภาษี และพบได้บ่อย

• ลืมสำรองตามกฎหมาย

  บริษัทไทยต้องจัดสรรกำไรสุทธิประจำปีส่วนหนึ่งเข้าสำรองตามกฎหมาย จนกว่าจะถึงสัดส่วนที่กำหนดของทุนจดทะเบียน การข้ามขั้นตอนนี้ทำให้การจ่ายเงินปันผลบกพร่อง

• ไม่นำอะไรออกเลยหลายปี แล้วนำออกทีเดียวทั้งหมด

  การจ่ายก้อนใหญ่ครั้งเดียวดึงดูดความสนใจ และมักให้ผลทางภาษีแย่กว่าการทยอยนำออกจำนวนเท่ากันอย่างสม่ำเสมอ การนำเงินออกควรวางแผนเป็นประจำทุกปีควบคู่ไปกับงบประมาณ ไม่ใช่คิดเอาตอนที่บริษัทแม่ต้องการเงินสด

• ไม่เคยทำแบบจำลองต้นทุนรวม

  ภาษีเงินได้นิติบุคคล แล้วภาษีหัก ณ ที่จ่าย แล้วภาษีในประเทศของบริษัทแม่ ซึ่งอาจมีหรือไม่มีเครดิตภาษี เจ้าของกิจการมักรู้ตัวเลขแต่ละตัว แต่ไม่เคยเห็นมันบวกกันอยู่ในหน้าเดียว

ผลงานที่ส่งมอบคือแบบจำลองที่ใช้กำไรสะสม สถานะเงินสด และโครงสร้างจริงของคุณ แล้วแสดงว่าแต่ละเส้นทางให้เงินสุทธิถึงบริษัทแม่เท่าไหร่ หลังหักภาษีทุกชั้น ในกรอบเวลาหลายปี

พร้อมกันนั้น เราตรวจว่ากำไรสะสมของคุณมีเงินสดรองรับจริงหรือติดอยู่ในเงินทุนหมุนเวียน ทบทวนว่ารายการเรียกเก็บระหว่างบริษัทในเครือที่มีอยู่มีเอกสารดีพอจะผ่านการท้วงติงหรือไม่ ดูสิทธิตามอนุสัญญาภาษีและหลักฐานที่ต้องใช้ และวางแผนการนำเงินออกประจำปีที่อยู่ในงบประมาณของคุณ แทนที่จะคิดกันเอาหน้างาน

ในกรณีที่จุดยืนใดต้องการความเห็นทางภาษีอย่างเป็นทางการหรือการยื่นต่อกรมสรรพากร เรื่องนั้นดำเนินการผ่านที่ปรึกษาที่มีคุณสมบัติ หน้าที่ของเราคือทำให้ตัวเลขและเอกสารที่รองรับจุดยืนนั้นถูกต้อง